Âñå ìàòåðèàëû ðóáðèêè "Íàëîãè"
Ñåðâèòóò: êòî ïëàòèò ÍÄÑ?
Êòî ïåðå÷èñëÿåò ÍÄÑ â áþäæåò çà ñåðâèòóò, åñëè ãîñóäàðñòâåííîå êàçåííîå ó÷ðåæäåíèå çàêëþ÷èëî Ñîãëàøåíèå ñ ãîñîðãàíîì îá óñòàíîâëåíèè ñåðâèòóòà â îòíîøåíèè çåìåëüíîãî ó÷àñòêà, êîòîðûé ïðåäîñòàâëåí åìó â ïîñòîÿííîå (áåññðî÷íîå) ïîëüçîâàíèå è íà êîòîðûé íå ðàçãðàíè÷åíà ãîñóäàðñòâåííàÿ ñîáñòâåííîñòü, ðàçúÿñíèëà ÔÍÑ Ðîññèè.
Äåòñêàÿ ïóòåâêà — îñíîâàíèå äëÿ íàëîãîâîãî âû÷åòà
Ðîäèòåëè ìîãóò ÷àñòè÷íî êîìïåíñèðîâàòü ñðåäñòâà, ïîòðà÷åííûå íà ïðèîáðåòåíèå ïóòåâîê â ñïîðòèâíûå, îáðàçîâàòåëüíûå è ëå÷åáíûå äåòñêèå ëàãåðÿ.Ðàñõîäû íà îïëàòó òåõíîëîãè÷åñêîãî ïðèñîåäèíåíèÿ ê ýëåêòðîñåòÿì
Ìèíôèí Ðîññèè ðàññìîòðåë âîïðîñ ó÷åòà ðàñõîäîâ â âèäå ïëàòû çà òåõíîëîãè÷åñêîå ïðèñîåäèíåíèå îñíîâíûõ ñðåäñòâ ê ýëåêòðè÷åñêèì ñåòÿì äëÿ öåëåé íàëîãîîáëîæåíèÿ ïðèáûëè.
ÍÄÑ ïðè ïåðåäà÷å ïðàâ íà ïðîãðàììû äëÿ ÝÂÌ
Ïîðÿäîê ïðèìåíåíèÿ ÍÄÑ ïðè ïåðåäà÷å ïðàâ íà ïðîãðàììó äëÿ ýëåêòðîííûõ âû÷èñëèòåëüíûõ ìàøèí, âêëþ÷åííóþ â åäèíûé ðååñòð ðîññèéñêèõ ïðîãðàìì äëÿ ýëåêòðîííûõ âû÷èñëèòåëüíûõ ìàøèí è áàç äàííûõ (äàëåå — Ðååñòð), ðàçúÿñíèë Ìèíôèí Ðîññèè.
Ðàñõîäû íà ÍÈÎÊÐ: íàëîã íà ïðèáûëü
Âîïðîñ ó÷åòà ðàñõîäîâ íà ÍÈÎÊÐ, â ðåçóëüòàòå êîòîðûõ ïîëó÷åíû ÍÌÀ, è óáûòêà ïðè ðåàëèçàöèè äàííîãî ÍÌÀ â öåëÿõ íàëîãà íà ïðèáûëü, ðàññìîòðåë Ìèíôèí Ðîññèè.
Ñòðàõîâàíèå îò ïðîèçâîäñòâåííîãî òðàâìàòèçìà
 òåêóùåì ãîäó â îáÿçàòåëüíîå ñîöèàëüíîå ñòðàõîâàíèå îò íåñ÷àñòíûõ ñëó÷àåâ íà ïðîèçâîäñòâå è ïðîôåññèîíàëüíûõ çàáîëåâàíèé ââåäåíû íîâøåñòâà.  èõ ÷èñëå èçìåíåíèÿ, êàñàþùèåñÿ íà÷èñëåíèÿ è óïëàòû ïåíè. Íà÷àëî äåéñòâèÿ ïîïðàâîê — 1 èþëÿ 2026 ãîäà.
Óñëóãè îáùåïèòà: îñâîáîæäåíèå îò ÍÄÑ
Ïðè ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè îáùåïèòà è ïîêóïíûõ òîâàðîâ, â òîì ÷èñëå ïðèîáðåòåííûõ ó ñòîðîííåãî ïðîèçâîäèòåëÿ, îðãàíèçàöèÿ âïðàâå ïðèìåíÿòü îñâîáîæäåíèå îò ÍÄÑ óñëóã îáùåïèòà ïðè âûïîëíåíèè óñëîâèé, ïðåäóñìîòðåííûõ ïîäïóíêòîì 38 ïóíêòà 3 ñòàòüè 149 Íàëîãîâîãî êîäåêñà.
ÍÄÔË: íå ïîäòâåðæäåííûå êîìàíäèðîâî÷íûå ðàñõîäû
Ðàñõîäû íà ïðîæèâàíèå â êîìàíäèðîâêå, íå ïîäòâåðæäåííûå äîêóìåíòàëüíî, îñâîáîæäàþòñÿ îò îáëîæåíèÿ ÍÄÔË â ïðåäåëàõ íîðì, óñòàíîâëåííûõ çàêîíîäàòåëüñòâîì.
Ðàñõîäû: ïðèìåíåíèå êîýôôèöèåíòà
Ôîðìèðîâàíèå ïåðâîíà÷àëüíîé ñòîèìîñòè ïðîèñõîäèò òîëüêî ïðè ïðèîáðåòåíèè (ñîçäàíèè), èçãîòîâëåíèè àìîðòèçèðóåìûõ íåìàòåðèàëüíûõ àêòèâîâ è ñ ó÷åòîì ðàñõîäîâ íà äîâåäåíèå èõ äî ñîñòîÿíèÿ, â êîòîðîì îíè ïðèãîäíû äëÿ èñïîëüçîâàíèÿ. Ïðèìåíåíèå êîýôôèöèåíòà «2», óñòàíîâëåííîãî ïóíêòîì 3 ñòàòüè 257 Íàëîãîâîãî êîäåêñà, ê ðàñõîäàì, óêàçàííûì â ïóíêòå 2 ñòàòüè 257 Íàëîãîâîãî êîäåêñà, íå ïðåäóñìîòðåíî.
Êîìïåíñàöèÿ çà èñïîëüçîâàíèå ëè÷íîãî àâòîìîáèëÿ: ÍÄÔË
Ìèíôèí Ðîññèè ðàçúÿñíèë âîïðîñ îáëîæåíèÿ ÍÄÔË êîìïåíñàöèîííûõ âûïëàò, íà÷èñëåííûõ ñîòðóäíèêàì ñ ðàçúåçäíûì õàðàêòåðîì ðàáîòû çà èñïîëüçîâàíèå äëÿ ïåðåìåùåíèÿ ñîáñòâåííûõ ëåãêîâûõ àâòîìîáèëåé.
Ìàòåðèàëüíàÿ ïîìîùü ïðè ðîæäåíèè ðåáåíêà: íåîáëàãàåìûé ëèìèò
Ìèíôèí Ðîññèè óòî÷íèë íåîáëàãàåìûé ÍÄÔË ëèìèò âûïëàò ðàáîòíèêó â ñâÿçè ñ ðîæäåíèåì ðåáåíêà, â òîì ÷èñëå, åñëè òàêèå âûïëàòû ïðîèçâîäÿòñÿ íåñêîëüêèìè ðàáîòîäàòåëÿìè â ïîëüçó îäíîãî íàëîãîïëàòåëüùèêà.Íàëîã íà èìóùåñòâî: ïëîùàäü ïîìåùåíèÿ
Ôàêòè÷åñêîå èñïîëüçîâàíèå íåæèëîãî ïîìåùåíèÿ äëÿ ðàçìåùåíèÿ îôèñîâ, òîðãîâûõ îáúåêòîâ, îáúåêòîâ îáùåñòâåííîãî ïèòàíèÿ è (èëè) îáúåêòîâ áûòîâîãî îáñëóæèâàíèÿ îïðåäåëÿåòñÿ èñõîäÿ èç îáùåé ïëîùàäè ýòîãî íåæèëîãî ïîìåùåíèÿ.
ÍÄÔË ñî ñòîèìîñòè ïóòåâêè
Ìèíôèí Ðîññèè äàë ðàçúÿñíåíèÿ ïî âîïðîñó îñâîáîæäåíèÿ îò ÍÄÔË ñóììû ïîëíîé (÷àñòè÷íîé) êîìïåíñàöèè (îïëàòû) ðàáîòîäàòåëåì ñòîèìîñòè ïóòåâîê â ñàíàòîðíî-êóðîðòíûå è îçäîðîâèòåëüíûå îðãàíèçàöèè.
Äîðàáîòêà ïðîãðàììíîãî îáåñïå÷åíèÿ: îñâîáîæäåíèå îò ÍÄÑ
Î ïðèìåíåíèè îñâîáîæäåíèÿ îò ÍÄÑ â îòíîøåíèè óñëóã
ïî äîðàáîòêå ïðîãðàììû äëÿ ÝÂÌ, âêëþ÷åííîé â åäèíûé ðååñòð ðîññèéñêèõ ïðîãðàìì
äëÿ ÝÂÌ è áàç äàííûõ, ðàçúÿñíèë Ìèíôèí Ðîññèè. Îñòàòî÷íàÿ ñòîèìîñòü èìóùåñòâà
Àìîðòèçèðóåìîå èìóùåñòâî ó÷èòûâàåòñÿ ïðè îïðåäåëåíèè óäåëüíîãî âåñà îñòàòî÷íîé ñòîèìîñòè òîãî îáîñîáëåííîãî ïîäðàçäåëåíèÿ, â êîòîðîì èìóùåñòâî ôàêòè÷åñêè èñïîëüçóåòñÿ äëÿ ïîëó÷åíèÿ äîõîäà, âíå çàâèñèìîñòè îò òîãî, íà áàëàíñå êàêîãî ïîäðàçäåëåíèÿ îíî îòðàæåíî.
Ðàñõîäû íà ðåêëàìó
Âîïðîñ
ó÷åòà ðàñõîäîâ íà ðåêëàìó â öåëÿõ èñ÷èñëåíèÿ íàëîãà íà ïðèáûëü ðàññìîòðåë
Ìèíôèí Ðîññèè. Íàëîã íà èìóùåñòâî: îáçîð Âåðõîâíîãî ñóäà
Âåðõîâíûé ñóä Ðîññèè ïîäãîòîâèë òåìàòè÷åñêèé îáçîð, â êîòîðîì îáîáùèë ïðàêòèêó àðáèòðàæíûõ ñóäîâ â ðàññìîòðåíèè ñïîðîâ, ñâÿçàííûõ ñ íàëîãîîáëîæåíèåì èìóùåñòâà ïëàòåëüùèêîâ, è îòâåòèë íà ðÿä âîïðîñîâ.
Ñòàâêà ÍÄÑ
 îòíîøåíèè òîâàðîâ (ðàáîò, óñëóã), èìóùåñòâåííûõ ïðàâ, ðåàëèçóåìûõ (âûïîëíåííûõ, îêàçàííûõ), ïåðåäàííûõ íà÷èíàÿ ñ 1 ÿíâàðÿ 2026 ãîäà, ïðèìåíÿåòñÿ íàëîãîâàÿ ñòàâêà ïî ÍÄÑ â ðàçìåðå 22%, íåçàâèñèìî îò äàòû è óñëîâèé çàêëþ÷åíèÿ äîãîâîðîâ.
